가업승계15 성공적인 가업승계와 절세전략(2023) 최적의 가업승계 의사결정과 실행전략을 돕는 실무 가이드북!!! 특장점 ▶ 가업승계를 고민하는 CEO의 입장에서 실무에서 많이 궁금해하는 사항을 Q & A방식으로 쉽게 설명 ▶ 단순하게 법령에 대한 설명이 아닌 현행 법령을 활용하여 최고의 절세효과를 누리면서 성공적인 가업승계를 할 수 있는 각 케이스별 전략적인 실행 전략 소개 ▶ 기존 실무서에서 다루지 않았던 가업승계 실무시 주의사항 수록 주요내용 ▶ 가업상속공제 - 가업상속공제 필요성, 요건, 사후관리, 연부연납, 납부유예에 대해 사례를 들어 쉽게 설명 - 업종별, 법인 및 개인기업별 가업상속공제 위한 전략 소개 - 실무상 실수가 많은 놓쳐서는 안되는 가업상속공제 함정 소개 - 각 상황을 고려한 최적의 맞춤 전략 소개 ▶ 가업승계에 대한 증여세 .. 2023. 5. 22. [전문가 칼럼] 성공적인 가업승계와 절세 전략 - PartⅢ. 가업상속공제 요건 편(가업요건, 피상속인요건, 상속인요건, 영농상속공제요건) 1. 들어가며 가업을 경영하는 와중에 많은 우여곡절이 있었지만 현재 가업경영에 성공하여 안정권에 접어든 경우로서 주식가치가 일정금액 이상인 법인 또는 꾸준히 이익이 실현되는 경우로서 부동산 가액이 큰 개인가업을 경영하여 온 CEO와 상담해보면 피땀흘려 일군 가업을 자녀가 승계하여 계속 경영하기를 원하는 경우가 대부분이다. 하지만 실무에서 보면 가업승계를 계획하고 있지만 해당 요건을 꼼꼼하게 검토하여 장기적으로 준비하고 있는 경우는 많지 않은 것이 현실이다. 또한 가업상속공제 요건의 경우 작은 것 하나라도 놓치는 경우 그 하자가 치유되지 않고 공제 요건을 준비한 시간에 따라 결과가 극명하게 달라질 수 있으므로 가업을 물려줄 것으로 계획하고 있는 경우에는 우선 가업상속공제 요건을 꼼꼼하게 파악할 필요가 있으.. 2023. 5. 11. 중소기업 가업승계와 상속증여세(2023) 대한민국 중소기업의 가업승계 현장 최전선에서 가업승계 전문가로 활동하는 세무사의 가업승계 필수지식을 모두 담았습니다. 특장점 ▶ 대한민국 중소기업의 가업승계 현장 최전선에서 세무컨설팅한 사례를 바탕으로 반드시 필요한 가업승계 절차와 반드시 알아야 하는 가업상속공제, 가업승계 주식증여특례 등에 대한 구체적인 규정과 주의사항등을 담았다. 2023년도 가업승계제도에 대한 대폭적인 개정이 있어서 필수적으로 숙지해야 한다. 주요내용 Part 01 상속증여세 법률의 이해 1. 상속세의 이해 2. 민법상 상속 관련 제도 3. 증여세의 이해 4. 양도소득세 Part 02 가업승계의 의미와 절차 1. 가업승계의 개념과 유형 2. 가업승계 계획의 필요성 3. 가업승계의 절차 4. 대표자 유고 시 RISK 5. 실패.. 2023. 4. 13. 사례와 함께하는 상속세 및 증여세법 해설(2023) 상속세 및 증여세법(“상증법”)을 체계적으로 배우려는 세무전문가, 대학(원)생, 수험생, 연구원, 세무공무원, 자산가 및 기업의 세무실무자에게 적합한 이론과 실무 해설서 특장점 ▶ 상증법의 내용을 이론과 사례를 곁들여 설명함으로써 일반인은 물론 상속, 증여세에 관심이 있는 자산가도 알기 쉽게 서술하였습니다. ▶ 국세청 전·현직 세무공무원 및 세무법인·회계법인의 세무전문가가 현장에서 다루는 사례를 이론과 곁들여 심도 있게 해설하였습니다. ▶ 학생(학부 및 대학원) 및 연구원의 Case Study를 위한 이론과 실무서 역할 주요 개정내용 ▶ 가업승계 지원을 위한 가업상속공제 제도 등의 개선 ▶ 가업상속 및 승계에 대한 상속․증여세 납부유예 제도 도입 ▶ 상속․증여재산 평가 시 할증 평가되는 주식 등의 범.. 2023. 3. 30. [전문가 칼럼] 성공적인 가업승계와 절세 전략 – PartⅡ. 가업상속공제제도의 이해 1. 들어가며 통상적으로 가업상속공제에 대해서는 피상속인 사망시 일정금액을 공제하여 상속세 부담을 낮추는 것으로는 알고 있지만 가업상속공제 받은 재산을 사후관리 요건을 충족하고 양도하는 경우, 사후관리 위반으로 추징당한 후 양도하는 경우, 양도한 후 추징당하는 경우까지에 대해 전체적으로 정확히 이해하고 있는 경우는 의외로 많지 않은 것을 볼 수 있다. 가업상속공제는 가업을 상속받은 후 양도하는 경우, 다음 세대에 물려주는 경우까지를 고려한 장기적인 시각에서의 전략적인 의사결정하에 진행하여야 하는 것으로 우선 가업상속공제에 대한 전체 흐름도를 정확하게 이해할 필요가 있다. 2. 가업상속공제제도의 전체 흐름도 가업을 영위하던 법인의 최대주주 또는 개인사업체의 대표자가 사망하는 경우에는 사망당시 피상속인의.. 2023. 3. 30. 가업승계와 상속증여세(2023) 국내 유일의 가업승계 관련 상속·증여세 테마형 실무해설서 특장점 ▶ 가업승계와 관련된 최초의 상속·증여세 테마형 해설서 - 상속세 관련 가업상속공제(600억원 한도)제도와 증여세 관련 과세특례(600억원 한도)제도의 내용과 개정사항을 입체적으로 분 - 석․정리하여 가업승계 준비 및 세무컨설팅 기초자료로 제공 ▶ 190여개의 해석사례 및 심판례를 각 유형별로 정리 - 가업의 범위, 공제요건, 사후관리에 대한 최신 유형별 사례를 정리․수록하여 제도의 이해와 활용에 도움 ▶ 2023년 사후관리 완화 개정법률 내용 상세히 정리 기술 주요내용 ▶ 가업상속공제제도의 내용을 구체적으로 정리·분석 - 요건 및 사후관리 내용을 도표로 정리하여 전체 흐름을 파악 - 실제사례에 직접 적용 또는 효율적인 대비를 위해 “가.. 2023. 3. 22. [전문가칼럼] 성공적인 가업승계와 절세 전략 - PartⅠ. 완화된 가업승계세제 검토– 가업승계 증여세 과세특례편 들어가며 2023년 가업승계 관련 세제완화 내용 중 가장 눈에 띄는 개정사항은 가업승계 증여세 과세특례 한도 확대라 할 수 있다. 가업승계 증여세 과세특례의 경우 고용유지에 대한 사후관리가 없는 장점이 있는 반면 증여일자에 관계없이 무조건 피상속인 사망시 상속재산가액에 합산되어 상속세가 부과되는 점 때문에 향후 주식가치 상승 확신이 어려운 비상장법인이 특례를 활용하기에는 다소 부담스러운 측면이 있었다. 하지만 최대주주 지분평가액이 가업상속공제 한도를 초과하는 상장법인의 경우에는 제도 활용이 필요함에도 한도가 너무 낮아 제도의 실효성이 낮은 측면이 있었다고 할 수 있다. 가업승계 증여세 과세특례는 상속재산에 합산되는 단점도 있지만 향후 지속적인 배당계획이 있는 경우, 법인 매각계획이 있는 경우등에 전략적으.. 2023. 3. 2. [전문가칼럼] 상속 및 증여 그리고 세금에 관한 알기 쉬운 판례이야기 (42) 상속세법 상 가업승계과세특례를 위해서는 피상속인이 직접 10년 이상 주식을 보유하여야 하는지 여부 최근 상속세 상담에 있어 가업의 상속에 대한 과세특례에 대한 내용이 늘어나고 있습니다. 가업승계에 따른 가업의 상속에 관하여 상속세 과세특례를 규정한 취지는 중소기업 등의 영속성을 유지하고 경제 활력을 도모할 수 있도록 일정한 가업 상속에 대하여 가업상속 재산가액에 상당하는 금액을 상속세 과세가액에서 공제하도록 세제지원을 하고자 함입니다. 한편 특례적용을 위한 요건을 보면, 피상속인이 중소기업 등의 최대주주 등인 경우로서 그의 특수 관계인의 주식 등을 합하여 발행 주식총수 등의 100분의 50 이상을 10년 이상 계속 보유할 것을 정하고 있습니다. 최근 사건(대법원 2021. 8. 26. 선고 2021두38.. 2022. 12. 15. [금주의 주제어] 가업승계 주식에 대한 증여세 과세특례 18세 이상 거주자가 10년 이상 가업을 경영한 60세 이상의 부모로부터 가업승계를 위해 주식 또는 출자지분을 증여받는 경우, 가업자산상당액에 대해 상속세 및 증여세법의 규정에 불구하고 증여시점에는 5억원을 공제한 금액에 10％(과세표준 30억원 초과분은 20％)의 낮은 세율로 증여세를 과세하고, 증여한 부모의 사망시에 증여 당시의 가액을 상속재산가액에 가산하여 상속세로 정산합니다. 이번 주에는 가업승계 주식에 대한 증여세 과세특례 제도에 대해 알아보도록 하겠습니다. (출처: 국세청) 1. 가업승계에 따른 증여세 과세특례 적용 요건 • 가업승계에 따른 증여세 과세특례를 적용받기 위하여는 다음의 요건을 모두 충족하여야 합니다. (1) 수증자 요건 ① 증여일 현재 18세 이상으로서 거주자인 자녀이어야 합니다.. 2021. 9. 8. 살아생전 물려주자(2021) 살아생전부터 가업승계를 준비하고 실행할 수 있도록 가업의 양도, 증여, 상속 등 전반에 걸친 세금문제를 다룬 도서 특장점 ▶ 법인사업자 뿐만 아니라 개인 소상공인사업자가 알차게 키운 가업을 원활히 승계할 수 있도록 개인사업자의 가업승계 관련 세금에 대해서도 별도로 다루었습니다. ▶ 가업승계와 관련된 세금을 이해할 수 있도록 각 단락의 전반부에 전체 내용을 요약하여 알기 쉽게 서술했고, 또 세무전문가들도 가업승계관련 세금의 전반에 대해 정리가 가능하도록 핵심내용 대부분을 수록하였습니다. ▶ 30여 년간 국세청에서 양도, 상속, 증여, 주식변동, 법인세 등 가업승계와 관련된 분야의 세원관리, 세법해석, 세무조사에 종사한 실무경험과 이론을 바탕으로 집필하였습니다. 저자소개 전성구 ▶ (현) 남인천세무서장 .. 2021. 8. 27. 이전 1 2 다음
