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상속세40

[전문가 칼럼] 성공적인 가업승계와 절세 전략 – PartⅡ. 가업상속공제제도의 이해 1. 들어가며 통상적으로 가업상속공제에 대해서는 피상속인 사망시 일정금액을 공제하여 상속세 부담을 낮추는 것으로는 알고 있지만 가업상속공제 받은 재산을 사후관리 요건을 충족하고 양도하는 경우, 사후관리 위반으로 추징당한 후 양도하는 경우, 양도한 후 추징당하는 경우까지에 대해 전체적으로 정확히 이해하고 있는 경우는 의외로 많지 않은 것을 볼 수 있다. 가업상속공제는 가업을 상속받은 후 양도하는 경우, 다음 세대에 물려주는 경우까지를 고려한 장기적인 시각에서의 전략적인 의사결정하에 진행하여야 하는 것으로 우선 가업상속공제에 대한 전체 흐름도를 정확하게 이해할 필요가 있다. ​ 2. 가업상속공제제도의 전체 흐름도 가업을 영위하던 법인의 최대주주 또는 개인사업체의 대표자가 사망하는 경우에는 사망당시 피상속인의.. 2023. 3. 30.
가업승계와 상속증여세(2023) 국내 유일의 가업승계 관련 상속·증여세 테마형 실무해설서 특장점 ▶ 가업승계와 관련된 최초의 상속·증여세 테마형 해설서 - 상속세 관련 가업상속공제(600억원 한도)제도와 증여세 관련 과세특례(600억원 한도)제도의 내용과 개정사항을 입체적으로 분 - 석․정리하여 가업승계 준비 및 세무컨설팅 기초자료로 제공 ▶ 190여개의 해석사례 및 심판례를 각 유형별로 정리 - 가업의 범위, 공제요건, 사후관리에 대한 최신 유형별 사례를 정리․수록하여 제도의 이해와 활용에 도움 ▶ 2023년 사후관리 완화 개정법률 내용 상세히 정리 기술 ​ 주요내용 ▶ 가업상속공제제도의 내용을 구체적으로 정리·분석 - 요건 및 사후관리 내용을 도표로 정리하여 전체 흐름을 파악 - 실제사례에 직접 적용 또는 효율적인 대비를 위해 “가.. 2023. 3. 22.
세법상 특수관계인 범위와 과세문제(2022) 세법상 특수관계인 범위에 대해 심도있게 조명한 국내 유일의 실무해설서!!! 특장점 ▶ 각종 거래에 대한 과세문제를 ONE STOP으로 판단할 수 있도록 설명하고 있는 실무지침서 - 1단계 1편(세법상 특수관계인 판단시 쟁점)에서 특수관계인 여부 - 2단계 2편(세법상 시가판단시 쟁점)에서 개별세법상 적용 시가 판단 - 3단계 3편(특수관계인간 거래와 비특수관계인간 거래에 대한 과세문제)에서 개별세법상 발생할 수 있는 모든 과세문제 판단 ​ 주요내용 ▶ 국세기본법, 소득세법, 부가가치세법, 법인세법, 상속세 및 증여세법, 조세특례제한법, 지방세기본법상 특수관계인 범위에 대한 설명과 특수관계인 판단시 쟁점이 될 수 있는 핵심사항 중점 정리 ▶ 국세기본법을 중심으로 각 개별세법상 특수관계인 범위 차이점 비교․.. 2022. 8. 26.
상속세와 증여세 실무(2022) 26년간 실무에서 직접 다룬 사례를 중심으로 집필한 실무해설서 특장점 첫째, 개정이 많은 법령은 연혁비교표로 요약하고, 새로운 예규와 심판결정례 및 판례 등을 실무에서 더 쉽게 활용할 수 있도록 구체적 사례를 기술하였다. ​ 둘째, 다른 세법 및 민사법 판결 중 상속․증여세 관련 의사결정에 도움을 줄 수 있는 내용을 사례로 만들어 설명하였다. ​ 셋째, 유권해석과 심판결정 또는 판례가 다른 사안 중 반복되거나 최근 진행 중인 사건에 대해 비교 설명하였다. ​ 넷째, 대법원 판결에 따라 개정된 세법내용과 개정 전의 세법을 비교하는 등 귀속시기에 따른 개정세법과 판례에 대한 구체적 적용방법을 설명하였다. ​ 주요내용 첫째, 상속세 과세대상인 민법상 상속재산 및 의제·추정상속재산에 대해 유형별로 구체적으로 사.. 2022. 3. 29.
사례와 함께하는 상속세 및 증여세법 해설(2022) 상속세 및 증여세법(“상증법”)을 체계적으로 배우려는 세무전문가, 대학(원)생, 수험생, 연구원, 세무공무원, 자산가 및 기업의 세무실무자에게 적합한 이론과 실무 해설서 특장점 ▶ 상증법의 내용을 이론과 사례를 곁들여 설명함으로써 일반인은 물론 상속, 증여세에 관심이 있는 자산가도 알기 쉽게 서술하였습니다. ▶ 국세청 전·현직 세무공무원 및 세무법인·회계법인의 세무전문가가 현장에서 다루는 사례를 이론과 곁들여 심도 있게 해설하였습니다. ▶ 학생(학부 및 대학원) 및 연구원의 Case Study를 위한 이론과 실무서 역할 ​ 주요내용 ▶ 가업상속공제 대상 확대 및 영농상속공제 한도 상향 ▶ 공익법인 외부 감사인 지정제도 등 보완 ▶ 고저가 양수도 과세 범위 합리화 ▶ 문화재 및 미술품에 대한 물납 허용 등.. 2022. 3. 16.
양도 상속 증여 금융 절세의 기초와 노하우(2022) 양도, 상속, 증여, 금융 절세를 위한 기초를 다지고 실제적인 절세노하우를 이해하자! 특장점 ▶ 양도세, 상속세, 증여세, 금융조세의 절세를 위해서는 기본적으로 세금구조에 대한 이해가 선행되어야 하는바, 단순히 절세사례를 소개하기보다는 해당 세금의 기본적인 원리와 구조를 설명하고 더 나아가 실제적인 절세노하우를 제시함으로써 절세 근본 원리를 깨닫는데 중점을 두었습니다. ​ 주요내용▶ 양도소득세 절세의 기초와 노하우 제시 ▶ 상속세 절세의 기초와 노하우 제시 ▶ 증여세 절세의 기초와 노하우 제시 ▶ 금융 절세, 건강보험료 절세의 기초와 노하우 제시 ​ 경쟁도서와 비교 ▶ 보유재산, 특히 부동산과 주식에 관련하여 발생하는 양도소득세, 상속세, 증여세, 금융관련 세금, 건강보험료에 대해 집중하여 절세 내용을 .. 2022. 3. 8.
양도 상속 증여 절세 컨설팅(2022) 조세전문가가 알려주는 양도, 상속, 증여 절세 컨설팅 특장점 ▶ 단순하게 양도따로 증여따로 상속따로가 아닌, 양도와 증여 그리고 상속이 맞물려서 돌아가는 구조를 반영하여 최소한 재산을 지키고 유지할 수 있는 핵심만을 모은 양도, 상속, 증여 절세 비법을 담았습니다. ▶ 양도와 증여 그리고 상속은 각각 구분된 평면적이고 독립된 세금이 아니라, 상호간의 영향을 주고 받는 얽히고 섥혀있는 하나의 유기체로서 세금을 인식하고 접근할 수 있는 양도, 상속, 증여 절세 컨설팅을 수록하였습니다. ​ 주요내용 ▶ 2017년 8･2 대책 + 2018년 9･13 대책 + 2019년 12･16대책 + 2020년 7･10 대책 + 2022년 양도소득세 개정세법 ▶ 1세대 1주택 양도소득세 비과세 요건 ▶ 11가지 노련한 양도소.. 2022. 2. 16.
[법인세 상담사례] 장기할부조건부 거래의 익금 귀속시기 문의 [질문] 1. 질의요지 : 상속세 및 증여세법 제50조의4 제1항 및 같은 법 시행령 제43조의4 제1항에 따라 공익법인회계기준을 적용하는 공익법인등이 공익법인회계기준 제6조 제1항에 따라 보완적으로 적용하는 일반기업회계기준 결 16.9에 따라 장기할부조건부 로열티수익으로 각 사업연도에 회수할 금액을 각 사업연도 결산서에 나누어 계상한 경우 법인세법 시행령 제68조 제2항에 따라 회수기일 도래기준에 따른 수익을 해당사업연도에 익금으로 산입할 수 있는지 여부 2. 해석대상 법령조문 법인세법 시행령 (대통령령 제31961호) 제68조(자산의 판매손익 등의 귀속사업연도) ① 법 제40조제1항 및 제2항을 적용할 때 자산의 양도 등으로 인한 익금 및 손금의 귀속사업연도는 다음 각 호의 날이 속하는 사업연도로 한.. 2021. 12. 3.
[금주의 주제어] 상속세 과세대상 상속재산 이번주는 상속세 과세대상 상속재산에 대해 알아보도록 하겠습니다. 1. 상속세 과세대상 상속재산이란? • 상속세는 자연인의 사망으로 그의 유산이 상속, 유증, 사인증여로 무상이전되는 경우 유산을 물려받은 상속인 또는 수유자에게 과세되는 세금이다. • 이 경우 상속세가 과세대상이 되는 재산은 피상속인이 상속개시일(사망일 등을 말함) 현재 거주자인 경우에는 피상속인의 국내ㆍ외에 있는 모든 상속재산을 말하며, 비거주자인 경우에는 국내에 있는 상속재산을 말한다. • 상속세 과세대상 재산(상속재산)은 피상속인에게 귀속되는 재산으로서 금전으로 환가할 수 있는 경제적 가치가 있는 모든 물건과 재산적 가치가 있는 법률상 또는 사실상의 권리의 재산을 말한다. • 일반적으로 상속재산은 다음과 같은 것이 있다. ① 상속개시 .. 2021. 9. 15.
[금주의 주제어] 가업승계 주식에 대한 증여세 과세특례 18세 이상 거주자가 10년 이상 가업을 경영한 60세 이상의 부모로부터 가업승계를 위해 주식 또는 출자지분을 증여받는 경우, 가업자산상당액에 대해 상속세 및 증여세법의 규정에 불구하고 증여시점에는 5억원을 공제한 금액에 10％(과세표준 30억원 초과분은 20％)의 낮은 세율로 증여세를 과세하고, 증여한 부모의 사망시에 증여 당시의 가액을 상속재산가액에 가산하여 상속세로 정산합니다. 이번 주에는 가업승계 주식에 대한 증여세 과세특례 제도에 대해 알아보도록 하겠습니다. (출처: 국세청) 1. 가업승계에 따른 증여세 과세특례 적용 요건 • 가업승계에 따른 증여세 과세특례를 적용받기 위하여는 다음의 요건을 모두 충족하여야 합니다. (1) 수증자 요건 ① 증여일 현재 18세 이상으로서 거주자인 자녀이어야 합니다.. 2021. 9. 8.

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