[금주의 주제어] 연말정산 공제요건표

"이번 주에는 연말정산 인적공제를 비롯한 주요 소득공제와 세액공제의 요건들을 요약하여 알려드립니다."

(출처: 국세청)

1. 인적공제 요건 요약표

구분		공제요건				비고
		나이요건*1)	소득요건*2)	동거요건
				주민등록동거	일시퇴거 허용
기 본 공 제	본인	×	×	×
	배우자	×	○	×
	직계존속	60세 이상	○	△(주거형편상 벌거허용)		1959년 이전
	직계비속, 동거입양자	20세 이하	○	×		1999년 이후
	장애인직계비속의 장애인배우자	×	○	×
	형제자매	60세 이상 20세 이하	○	○	○	1959년 이전, 1999년 이후
	기초수급자	×	○	○	○
	위탁아동		○
추 가 공 제	장애인	기본공제대상자 중 장애인(나이요건 적용하지 않음)
	경로우대	기본공제대상자 중 70세 이상인 자				1949년 이전
	부녀자	배우자가 없는 여성근로자로서 기본공제대상 부양가족이 있는 세대주, 또는 배우자가 있는 여성 근로자 (종합소득금액 3천만원 이하자)
	한부모	배우자가 없는 자로서 부양자녀(20세 이하)가 있는 자

*1) 나이요건: 당해 과세기간 중 공제기준일이 해당하는 날이 있는 경우 적용

*2) 소득요건: 연간 소득금액 100만원 이하(근로소득만 있는 경우 총급여액 500만원 이하)

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2. 주요 소득ㆍ세액공제 요건 요약표

		나이요건	소득요건	비용만 공제
연금보험료 공제		공적연금보험료의 근로자 본인 불입분만 공제
특별 소득공제	보험료	근로자 본인 부담분만 공제(건강ㆍ노인장기요양ㆍ고용보험료)
	주택자금공제	-	-	○	본인만 가능
그 밖의 소득공제	개인연금저축	근로자 본인 불입분만 공제(배우자, 부양가족 불입분 제외)
	주택마련저축	세대주인 근로자 본인 불입분만 공제
	신용카드 등	×	○	○	형제자매 제외
자녀세액공제 (7세 이상, 7세 미만 취학아동)		○	○	-	기본공제대상 자녀 (입양자ㆍ위탁아동 포함, 손자녀는 제외)
연금계좌세액공제		근로자 본인 불입분만 세액공제(배우자, 부양가족 불입분 제외)
특별 세액공제	보장성보험료	○	○	○
	의료비	×	×	○
	교육비	×	○	○	직계존속 제외*1)
	기부금	○	○	×	기본공제대상자*2)
표준세액공제		특별소득공제, 특별세액공제, 월세액세액공제를 신청하지 아니한 경우 표준세액공제(13만원) 적용

*1) 장애인특수교육비는 소득요건 제한 없으며, 직계존속도 가능

*2) 정치자금기부금, 우리사주조합기부금은 본인만 가능

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