연말정산 때 놓친 공제, 5월 종합소득세신고에 챙겨보세요.

 

지난해 연말정산 신고자 2,054만 명 중 종합소득세 신고자는 454만 명으로 전체의 22%에 달합니다. 이는 근로소득 외 타 소득을 합산하거나 연말정산 시 적용한 공제ㆍ감면을 정정하기 위해 종합소득세를 신고했기 때문입니다. 연말정산 때 놓친 공제가 있는지 꼼꼼히 살펴보시고, 누락 했거나 과다 적용한 공제는 5월 종합소득세 신고 시 정정하시기 바랍니다
(출처: 국세청)

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1. 요약

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□ (합산 신고) 종합과세 대상 사업ㆍ기타ㆍ금융소득이 있거나 둘 이상 회사에서 받은 급여를 연말정산 때 합산하지 않은 근로자는 소득을 합산해 종합소득세를 신고해야 합니다.

□ (공제 누락) 지출 증빙을 제때 갖추지 못해 공제ㆍ감면을 빠뜨린 경우 종합소득세 신고 시 반영할 수 있으며, 환급금은 6월 말까지 받을 수 있습니다.

○ 예를 들어, 임대차 계약서 등 증빙을 미처 챙기지 못한 ①월세 세액공제나 기부단체ㆍ병원ㆍ학원에서 간소화 자료를 제출하지 않고 종이 영수증을 발급한 ②기부금, ③의료비, ④교육비(취학전 아동) 누락분 등이 해당합니다.

□ (과다 공제) 공제ㆍ감면을 과다하게 적용하여 소득세를 적게 냈다면, 종합소득세 신고 시 정정하여 가산세를 피할 수 있습니다.

○ 주요 사례는 ①소득이 100만 원을 초과한 가족을 공제 대상자로 적용하거나, ②형제ㆍ자매가 부모님을, 맞벌이 부부가 자녀를 중복하여 공제받는 경우이며,

○ ③주택을 연도 중 취득한 세대의 근로자가 주택자금ㆍ월세 공제를 받았거나, ④회계공시 의무를 이행하지 않은 노동조합에 납부한 노조회비를 세액공제 받은 경우입니다.

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2. 놓치기 쉬운 공제ㆍ감면 유형

주요 항목	공제 누락 사례
월세액 세액공제	월세 지출 증빙(현금영수증ㆍ계좌이체 내역), 임대차 계약서 등 공제 증빙 수집이 늦어져 세액공제를 적용하지 못한 경우 * (요건)총급여 7천만 원 이하자가 국민주택규모 이하 주택 임차를 위해 지급한 월세(연 750만 원 한도)의 15%(총급여 5,500만 원 이하자는 17%) 공제
기부금 세액공제	’23년 이전에 기부했으나 공제하지 않은 기부금(이월기부금)이나, 기부금 적격단체(교회ㆍ사찰 등)에서 받은 수동(종이) 기부금 영수증을 누락한 경우
교육비 세액공제	대출받은 대학 등록금(학자금) 상환액을 교육비 공제 누락하거나, 취학 전 아동 학원비 등 수동(종이) 증빙을 누락해 공제를 적용하지 못한 경우
의료비 세액공제	의료기관이 제출하지 않아 간소화 서비스에서 조회되지 않은 의료비 영수증을 연말정산 이후 발급받아 세액공제 하는 경우

주요 항목	과다공제 사례
소득기준 초과한 부양가족 공제	연간 소득금액(근로ㆍ사업ㆍ양도ㆍ퇴직소득) 합계액이 100만 원을 초과하는 부양가족을 인적공제 적용
부양가족 중복공제	맞벌이 근로자 부부가 부모님 또는 자녀를 중복으로 공제하거나, 형제ㆍ자매간에 부모님을 중복으로 공제
사망자ㆍ이혼 배우자 공제	’23.1.1. 이전 사망한 부양가족이나 ’23.12.31. 이전 이혼한 배우자를 부양가족으로 공제
주택자금ㆍ월세 세액공제	’23.12.31. 기준 1주택자가 ①주택임차차입금 이자상환액ㆍ②주택청약저축 소득공제 또는 ③월세 세액공제를 받았거나, 2주택 이상자가 ④장기주택저당차입금 원리금상환액 소득공제를 적용한 경우 * (요건) ①∼③:무주택 세대주(②ㆍ③은 총급여 7천 이하자) ④:1주택 이하 보유 세대주가 기준시가 5억 원 이하 주택 취득을 위해 차입한 차입금
기부금 세액공제	공시의무를 이행하지 않은 노동조합에 ’23.10~12월 중 납부한 노동조합 회비를 기부금으로 공제
의료비 세액공제	건강보험공단에서 지급받은 본인부담금 상한제 초과환급금 또는 실손 의료보험금을 지급받은 의료비를 세액공제

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오늘은 5월 종합소득세 신고, 공제 & 감면 유형에 대해 알아보았습니다.

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