Chatgpt는 회계, 세무 문제에 정답을 주고 있는가? (문진수 회계사)

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객원 전문가 칼럼니스트 "문진수"

공인회계사

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Chatgpt는 회계, 세무 문제에 정답을 주고 있는가?

결론을 말하면 "아니오"입니다.

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최근 한 신문에서는 회계사들이 Open AI를 활용하여 업무를 하게 되면서 업무효율성이 크게 증가하게 되고 이로 인해 신입(Staff) 회계사들의 채용이 불필요해지고 있다고 보도한 적이 있습니다. 그러나 Open AI의 분석능력을 금방 입사한 신입회계사들과 비교한다면 당연히 더 높겠지만 실무경험이 누적되면서 생기는 해석, 판단 능력은 어느 시점부터 Chatgpt를 능가하게 되므로 단순히 Open AI가 회계사를 대체한다는 생각은 적절하지 않아 보입니다. 만약 Open AI가 신입회계사들을 대체해 나간다면 결국 창의적으로 생각하고 판단할 줄 아는 인적자원의 공백만 남을 것이기 때문입니다.

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필자는 여러가지 글을 쓰면서 Open AI를 많이 활용합니다. 주로 Chatgpt, Perplexity, Gemini, NotebookLM을 사용하는데 이들은 각각 특성과 장단점이 있어 활용도가 조금씩 다릅니다. 답변의 근거(reference)를 중시할 경우는 Perplexity를, 해설, 설명, 보고서를 중시할 경우는 Chatgpt를, Deep Research를 중시할 경우는 Gemini와 NotebookLM을 이용하는 편입니다.

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이들을 사용해 본 필자의 소감은 한마디로 정리 됩니다. "Open AI는 내가 믿어야할 대상이 아니라 내가 활용하는 도구이다"라는 것입니다. 모든 Open AI는 우리가 생각하는 것보다 실제로 상당히 많은 오류를 내포하고 있습니다. 처음에는 Open AI의 능력에 감동하여 많이 인용하기도 하지만 시간이 지날수록 Open AI에 대한 맹신은 낭패를 초래할 수 있음을 알게 됩니다.

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이 말은 Open AI가 쓸모가 없는 거짓말 장이임을 의미하는 것만은 아닙니다. 중요한 것은 내가 "알고 질문하느냐?"는 것인데요, 혹자들은 "아는데 왜 질문이 필요한가?"라고 반문할 수도 있습니다. 물론, 우리는 모르는 것을 질문하지만 Open AI의 답변은 100% 정확하지 않기 때문에 해당 내용에 대한 사전지식이 없는 상태에서 질문하게 되면 오류가 섞인 답변을 전혀 걸러내지 못하게 됩니다.

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즉, Open AI의 답변을 읽어볼 때 "어! 이 부분은 이상하다" 또는 "이건 틀렸네"라고 오류를 짚어 낼 수 있는 기본적인 지식기반을 갖추고 있는 사람에게 Open AI는 가장 이상적인 도우미가 됩니다. 따라서 Open AI는 해당 분야의 초보보다는 숙련된 상급자에게 더 적합하다고 할 수 있습니다.

금번 article에서는 회계ㆍ세무 분야에서의 Open AI 활용의 장단점, 주의할 점, 그리고 발전방향에 대해 얘기해 보려고 합니다.

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■ Open AI 활용의 주요 장점

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ChatGPT와 같은 Open AI를 적절히 활용하면 회계ㆍ세무 분야에서 업무 효율성과 생산성 향상을 기대할 수 있습니다. 아래에 그 대표적인 장점을 정리합니다.

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▶ 업무 효율성 향상: 반복적이고 시간이 많이 소요되는 작업을 자동화하여 회계사는 더 가치 높은 업무에 집중할 수 있습니다. 예를 들어, 대량의 데이터 입력, 송장 처리, 보고서 생성 등을 AI가 대신 수행하면 회계사는 전략 수립이나 분석 같은 고부가가치 작업에 시간을 할애할 수 있습니다. 실제로 전문가의 지식과 AI의 빠른 정보처리 능력을 결합하면 업무 생산성을 3배 이상 향상시킬 수 있다는 분석도 있습니다.

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▶ 정보 접근성 증대: ChatGPT는 방대한 정보를 신속하게 검색하고 요약하는 능력이 있어, 전문가는 필요한 회계 기준이나 세법 정보를 빠르게 얻을 수 있습니다. 복잡한 세법 규정을 이해하기 쉽게 요약하여 제공함으로써 회계사들이 이를 더 수월하게 이해하고 적용하도록 도와줍니다. 또한 보고서나 기사 내용을 요약하고 질문에 답변하는 등 연구 시간을 단축시킬 수 있습니다. 이를 통해 과거에는 여러 자료를 뒤져야 했을 정보를 한곳에서 손쉽게 확보할 수 있습니다.

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▶ 반복 업무 자동화: AI는 명확한 규칙이 있는 반복적 업무를 자동화하기에 적합합니다. 예를 들어 회계 장부상 거래 분류, 계정 reconcile(조정), 정형화된 재무제표 작성 등의 작업을 자동화하여 인적 오류를 감소시키고 일관된 결과를 산출할 수 있습니다. 실제로 많은 회계 firm에서 AI를 통해 비용 분류 자동화, 계정 조정 등을 구현하여 시간 절약과 정확도 향상을 이루고 있습니다.

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▶ 초안 작성 및 문서 작성 보조: ChatGPT는 자연어로 된 보고서 초안, 이메일, 메모 작성 등에 유용한 도구입니다. 예를 들어 재무제표 분석 보고서 초안, 세법 질의응답 문서 또는 고객에게 보낼 설명자료 등을 AI가 빠르게 작성해줌으로써 초안을 마련하는 시간을 절약할 수 있습니다. 회계사나 세무사는 이렇게 생성된 초안을 바탕으로 내용을 검토ㆍ수정하여 완성도 높은 문서를 완성할 수 있습니다.

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▶ 고객 대응 및 지원: 추가적으로, AI 챗봇 형태로 ChatGPT를 활용하면 항상 대기중인 가상 비서로서 기본적인 세무 상담이나 문의 대응이 가능합니다. 업무 시간 외에도 고객 질의에 즉각 답변하거나 일정 예약, 진행 상황 안내 등을 자동화하여 고객 서비스의 질을 향상시킬 수 있습니다. 이는 회계ㆍ세무 전문가가 반복 질문에 드는 시간을 줄이고, 보다 복잡한 고객 이슈에 집중하도록 돕습니다.

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■ Open AI 활용의 주요 단점

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물론 ChatGPT를 활용한다고 해서 모든 것이 해결되는 것은 아닙니다. AI 기술의 한계와 위험성으로 인해 아래와 같은 단점과 주의점이 존재합니다.

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▶ 오류 가능성 및 환각 현상: ChatGPT는 그럴듯한 답변을 제시하지만 때때로 사실과 다른 잘못된 정보(오류)를 자신있게 말하는 경우가 있습니다. 예컨대 존재하지 않는 판례를 실제 있는 것처럼 인용하거나, 잘못된 세법 조항을 마치 정확한 근거인 양 제시하는 AI의 ‘환각‘ 사례가 보고되고 있습니다. 심지어 숫자 맞추기를 위해 존재하지 않는 거래를 날조하거나 무관한 데이터를 끌어와 조작하는 충격적인 사례도 실험에서 나타났습니다.이러한 오류는 검증 없이 신뢰할 경우 잘못된 의사결정으로 이어질 위험이 있습니다.

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▶ 법령 해석의 한계: 회계 기준이나 세법과 같은 복잡한 규정의 해석에는 문맥 이해와 세밀한 판단이 필요합니다. ChatGPT는 언어패턴을 기반으로 답변할 뿐, 실제 조세법령의 취지나 세법 간 미묘한 차이를 인간 전문가처럼 완벽히 파악하지 못할 수 있습니다. 복잡한 상황에서는 AI가 규정의 정확한 적용 여부를 판단하는 데 한계가 있으며, 미묘한 사례 구분이나 예외 사항 처리에서는 전문가만큼 섬세하지 못합니다. 따라서 AI의 해석은 참고자료일 뿐, 최종 해석과 판단은 인간 전문가의 몫입니다.

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▶ 최신 세법 반영 미흡: ChatGPT와 같은 언어모델은 학습 데이터 시점 이후에 제정되거나 개정된 최신 법령을 바로 알지 못한다는 한계를 가집니다. 새로운 세법이나 규정 변화는 AI 답변에 반영되지 않을 수 있고, 최신 정보를 반영하려면 사용자가 별도로 정보를 제공하거나 유료 버전의 실시간 검색 기능을 사용해야 합니다. 이로 인해 항상 최신성 검증이 필요하며, 업데이트가 빠른 세법 환경에서는 AI의 답변이 시대에 뒤떨어졌을 가능성을 염두에 두어야 합니다.

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▶ 데이터 보안 및 프라이버시 우려: ChatGPT를 업무에 사용할 때 민감한 회계/세무 데이터의 유출 위험도 큰 단점입니다. AI에게 고객의 재무정보나 개인정보를 입력하면, 해당 정보가 외부에 저장되거나 학습에 사용될 가능성을 배제할 수 없습니다. 실제로 ChatGPT와 같은 서비스는 사용자의 입력 및 대화를 저장 및 활용하기 때문에, 기밀 데이터를 입력하는 것은 데이터 침해 위험을 수반합니다. OpenAI 등 서비스 제공자가 보안에 노력하고 있지만 AI 시스템의 보안 및 개인정보 처리방침이 업계의 규제 요건과 완전히 일치하지 않을 수 있음을 유념해야 합니다. 이로 인해 일부 기업들은 내부망 전용 AI 시스템을 개발하거나, 아예 민감 정보는 AI에 입력하지 못하도록 정책을 마련하고 있습니다.

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■ 실제 업무 적용 시 유의사항

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ChatGPT의 장점을 살리면서 단점을 보완하려면, 실제 업무에 도입할 때 다음과 같은 유의사항을 준수해야 합니다. 이는 AI 활용에 따른 리스크를 관리하고 전문성 보장을 유지하기 위한 실무 원칙입니다.

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▶AI 답변에 대한 한계 인식과 신뢰 수준 관리: ChatGPT의 답변을 참고자료로 활용하되, 그 내용을 절대적인 정답으로 받아들이지 않습니다. AI의 출력은 어디까지나 조언 수준으로 간주하고, 최종 판단은 전문가의 몫임을 명확히 인식해야 합니다.

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▶ 사실 검증 및 검토 프로세스: AI가 제공한 모든 정보는 공식 소스와 교차 검증하는 절차가 필수입니다. AI 답변에 근거한 회계 처리나 세법 적용이 필요한 경우, 관련 법령 조문이나 판례를 실제로 확인하고, 필요한 경우 동료나 상급자의 이중 검토(double-check)를 받는 등 인간 검토 프로세스를 거쳐야 합니다. 이러한 인간의 감독 부재 시 AI의 실수가 간과될 수 있다는 점을 기억해야 합니다.

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▶ 내부 통제 정책 및 책임 분담: 조직 차원에서 AI 활용에 대한 명확한 내부 지침을 마련해야 합니다. 어떤 업무에 AI를 사용할 수 있는지, 어떤 데이터는 입력 금지인지 등의 가이드라인을 정하고 이를 준수하도록 통제합니다. 또한 AI의 조언을 채택하여 의사결정을 내릴 경우 최종 책임은 해당 업무 담당자나 승인자에게 있음을 명확히 규정해야 합니다. 예를 들어, AI가 작성한 세무 자문 초안을 고객에게 제출하기 전에는 반드시 담당 회계사가 검토ㆍ승인하고, 오류 발생 시에는 이를 검토한 사람이 책임지는 형태로 책임 소재를 분명히 합니다.

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▶ 데이터 보안 및 개인정보 보호: 고객 정보나 민감 데이터는 가급적 AI에 직접 입력하지 않거나 필요 최소한으로만 활용합니다. 불가피한 경우 데이터를 익명화하거나 요약된 형태로 변환하여 프라이버시를 보호해야 합니다. 또한, 가능한 경우 사내 폐쇄망 AI나 보안이 검증된 API를 활용하고, 공개된 ChatGPT를 사용할 때는 회사 정책상 허용된 범위 내에서만 사용하도록 합니다. 정기적으로 AI 사용 로그를 점검하여 부적절한 정보 유출이 없도록 모니터링하는 것도 중요합니다.

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■ 회계ㆍ세무 업무 활용 사례

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현재 회계 및 세무 현장에서 ChatGPT를 비롯한 AI가 어떻게 활용되고 있는지 몇 가지 예시를 통해 살펴보겠습니다. 이러한 사례들은 AI의 잠재력을 보여주는 동시에, 앞으로 어떤 방식으로 업무에 접목할 수 있는지에 대한 아이디어를 제공합니다.

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▶ 세법 질의응답 및 법령 요약: 세무 전문가들이 복잡한 세법 조항이나 국세청 예규, 판례 등을 확인할 때 ChatGPT를 활용해 요점을 묻기도 합니다. 예를 들어 "2023년 개정된 법인세법상의 접대비 한도 규정은?"과 같은 질문을 하면, AI가 관련 조항을 찾아 핵심 내용을 요약해주거나 개괄적인 설명을 제공할 수 있습니다. 또한 "소규모 자영업자를 위한 새로운 세제혜택 요약" 등을 요청하면 방대한 입법 자료를 간결하게 정리된 메모 형식으로 출력해줘서 의사결정에 참고하고 있습니다.

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▶ 회계 자료 분류 및 자동 분개 생성: 기업의 거래 내역이나 영수증 더미를 AI가 분석하여, 회계 계정과목 분류나 분개 처리를 제안하는 데 활용할 수 있습니다. 일부 회계 소프트웨어에서는 영수증 이미지를 OCR로 읽은 후 ChatGPT같은 모델에 내용을 전달하여 자동으로 지출 항목을 분류하거나 적절한 회계처리 분개를 생성하는 기능을 시도하고 있습니다. 예를 들어 접대비 영수증이라면 판매관리비-접대비 계정으로 분류하고 적절한 회계처리를 초안으로 만들어주는 식입니다. 이는 수작업을 줄이고 처리 일관성을 높이는 효과가 있습니다. 다만, 최종 분개 승인 전에 회계 담당자가 검토하여 잘못된 분류가 없는지 확인하는 절차를 거칩니다.

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▶ 세무 신고서 작성 보조: 법인세 신고나 부가가치세 신고와 같이 정형화된 세무 신고서 작성 작업에서도 AI가 보조적으로 쓰이고 있습니다. AI는 여러 재무제표, 장부 데이터에서 필요한 수치와 정보를 추출해주고, 공제ㆍ감면 항목을 식별하며, 기본적인 세액 계산을 도와줄 수 있습니다. 예를 들어 여러 서식에 흩어진 데이터를 취합해 세무 신고서의 초안을 채워주거나, 누락되기 쉬운 비용공제항목을 제안함으로써 신고 작업을 신속하고 철저하게 하는 데 기여합니다. 물론 최종 신고서는 세무사가 검토ㆍ확인하여 정확성을 담보합니다.

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▶ 재무제표 분석 및 리스크 식별: 대량의 재무제표 데이터를 AI로 분석하여 특이사항이나 리스크 요인을 찾아내는 활용 사례도 있습니다. 예를 들어 AI에게 수년치 재무정보를 제공하고 주요 재무비율 추이, 이상치 검출, 현금흐름 패턴 등을 분석하게 하면, 사람보다 빠르게 경영 위험 신호를 발견할 수 있습니다.

실제 한 회계법인에서는 AI를 활용해 기업 재무위험도를 자동으로 평가하고 그 결과를 사람이 검증하는 시스템을 시범 도입하였습니다. 또한 감사 업무에서도 AI가 계약서나 전표를 훑어 이상 거래나 오류를 식별하여 감사인이 집중 검토해야 할 항목을 미리 알려주는 식으로 사용되고 있습니다.

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▶ 고객 상담 챗봇 및 교육 지원: 일부 세무법인에서는 고객용 AI 챗봇을 도입하여 반복적인 세무 상담을 처리합니다. 예를 들어 "연말정산 시 필요한 서류가 뭐죠?", "부가세 신고 기한은 언제인가요?" 등의 단순 질문은 챗봇이 즉시 답변하고, 복잡한 상담만 직원에게 연결되도록 합니다. 이를 통해 고객 응대에 소요되는 시간을 줄이고 빠른 응답으로 고객 만족도를 높이고 있습니다. 동시에 신입 직원 교육에도 ChatGPT를 활용하여, 회계 원리나 세법 기초 지식을 질의응답 형태로 학습하도록 지원하기도 합니다. 신입 입장에서는 모르는 것을 즉시 물어볼 수 있는 AI 멘토가 생긴 셈이라 학습 곡선을 완만하게 해주는 효과가 있습니다.

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■ 향후 발전 가능성과 보완 방향

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AI 기술은 빠른 속도로 발전하고 있으며, 회계ㆍ세무 분야에서 ChatGPT 활용과 관련된 제약들도 점차 해결되어 갈 것으로 전망됩니다. 향후 발전 가능성과 이를 위한 보완 방향을 몇 가지로 정리하면 다음과 같습니다.

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▶ 모델의 정확성 향상 및 환각 감소: 연구가 계속됨에 따라 ChatGPT와 같은 모델의 사실 정확성이 높아지고 잘못된 정보를 생성하는 환각 현상(hallucination)이 줄어들 것으로 기대됩니다. OpenAI와 기타 AI 연구기업들은 법률/회계 분야 특화 데이터로 추가 학습을 시키거나, 근거를 제시하는 튜닝 등을 통해 답변의 신뢰도를 높이는 방향으로 나아가고 있습니다. 미래에는 AI가 어떤 정보의 출처까지 명확히 밝히고, 확인되지 않은 내용은 경고를 제공하는 등 자체 검증 기능을 갖출 가능성도 있습니다.

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▶ 최신 지식의 지속적 업데이트: 현재는 모델 학습 시점 이후의 지식 부족이 문제지만, 향후에는 AI를 실시간으로 최신 법령 데이터와 연동함으로써 이러한 한계를 극복할 수 있을 것입니다. 예를 들어 국세청의 법령 데이터베이스나 회계기준원 자료와 AI를 접목하여 항상 최신의 세법ㆍ회계기준에 기반한 답변을 제공하도록 개발하는 노력이 예상됩니다. 실제로 일부 업계 솔루션 제공자들은 회계ㆍ세무 특화 AI를 출시하기 시작했고, 앞으로 업계별 특화된 생성형 AI 도구들이 활발히 등장할 것으로 보입니다.

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▶ 데이터 보안 강화와 온프레미스 AI: 데이터 유출 우려를 해소하기 위해 기업 내 폐쇄망 환경에서 구동되는 AI 시스템이 발전할 것입니다. 예컨대 회계법인들이 자체적으로 OpenAI 기술을 라이센스 받아 사내 전용 AI 어시스턴트를 운영하면, 민감 데이터도 비교적 안전하게 활용할 수 있습니다. 실제 글로벌 회계법인들은 OpenAI GPT-4 모델을 엔터프라이즈 버전으로 도입해 직원들이 안심하고 쓰도록 하거나, AI 활용 시 보안 및 윤리 준칙(Trusted AI Framework)을 수립하여 책임있게 기술을 도입하고 있습니다. 향후에는 이러한 프라이버시 강화형 AI, 법규 준수형 AI가 표준이 되어, 데이터 통제와 AI 활용을 양립시키는 방향으로 발전할 것입니다.

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▶ 복잡한 업무에서의 활용도 제고: 현재 AI가 약점을 보이는 비정형적이고 복잡한 판단 영역에 대해서도 기술 진전이 기대됩니다. 멀티모달 AI나 강화학습의 발전으로, 장기간 일관성을 유지하고 과거 실수를 교정하며 사람처럼 맥락을 축적하는 AI가 나온다면, 보다 복잡한 회계추정이나 세무플래닝 시나리오에서도 AI의 도움을 받을 수 있을 것입니다. 예컨대 수년간의 세무 전략을 AI가 시뮬레이션해주거나, 복잡한 국제조세 이슈에 대한 판단 근거를 제시하는 등 고차원적인 조력자 역할도 가능해질 수 있습니다. 다만 이런 발전이 이루어진다 해도, 최종적인 책임은 인간에게 있고 AI는 도구일 뿐이라는 기본 원칙은 유지될 것입니다.

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▶ 전문가의 역할 변화와 협업 강화: AI가 발전함에 따라 회계ㆍ세무 전문가의 역할도 단순 계산이나 규정 제공자에서 전략적 판단자 및 검증자로 변화할 전망입니다. 미래에는 AI가 많은 기초 작업을 처리하고, 인간 전문가는 AI가 놓치거나 잘못 이해한 부분을 교정하며, 창의적 해결책과 윤리적 판단을 제공하는 식으로 협업 구조가 재편될 것입니다.

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이에 대비해 전문가들은 AI 활용 능력(AI literacy)을 길러야 하고, 동시에 인간만이 할 수 있는 고부가가치 역량(창의적 문제해결, 공감과 소통, 윤리 판단 등)을 강화해야 할 것입니다. 그런 의미에서, AI는 위협이 아니라 도구이며 이를 잘 활용하는 전문가는 오히려 생산성을 크게 높이고 더 풍부한 서비스를 제공할 수 있을 것입니다.

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