대손세액공제5 회수불능사유에 의한 대손세액공제 적용시점은? 질의안녕하세요매출대금 미수가 발생하여 회수불능사유에 의한대손세액공제 고려중으로 부가세신고 적용시점을 여쭤봅니다.--------------------------------------------------------------------------------------------------2021년도 재화공급 및 세금계산서 청구건 에 대하여 대금 회수하지 못하고,2023년도 지급소송, 채권가압류 진행하여 참여한 배당에서 소액배당을 받았습니다.해당 업체는 홈택스 조회시 2023년도 4분기 폐업자로 조회됩니다.회사에서는- 법원에 재산명시신청을 진행할 것.- 신용정보사에 의뢰하여 [신용정보조사 회보서] 를 받아볼 것.이 결과를 바탕으로 회수불능채권 확정을 진행하려합니다.---------------------.. 2024. 8. 1. 사업장 폐업으로 대손세액공제 가능한가요? 질의 안녕하세요. 현재 사업장 한 곳이 폐업을 하게 되었습니다. 매출채권 거래처 중 2곳에 대손충당금을 설정해 놓았는데요. 한 곳(23.6월 매출채권)은 법정 관리(회생 신고 접수 완료) 상태이며, 한 곳(23.4-5월 매출채권)은 특별한 사유가 없습니다. 매출 부가세는 이미 납부한 상태입니다. 1. 현재 사유로 대손세액공제가 가능할까요? 2. 폐업 처리 완료 후, 대손세액공제요건이 충족되지 않는다면 대손 환급 받을 수 있을까요? 답변 부탁 드립니다. 감사합니다. 답변 ※ 본 상담실의 답변은 상담자의 개인적인 의견으로 삼일회계법인의 공식적인 의견과는 무관하며 권한 있는 기관(법원, 과세관청 등)의 유권해석과도 차이가 있을 수 있으니 참고자료로만 활용하시기 바랍니다. 따라서.. 2024. 4. 18. [금주의 주제어] 대손세액공제 이번 10월 25일(월)은 2021년 2기 부가가치세 예정신고 및 납부기한입니다. 이번 주에는 부가가치세 대손세액공제 제도에 대해 살펴보도록 하겠습니다. 1. 의의 (1) 개념 • '대손세액공제’란 사업자가 부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역을 공급하고 외상매출금이나 그 밖의 매출채권(부가가치세 포함)의 전부 또는 일부가 공급을 받은 자의 파산ㆍ강제집행이나 그 밖의 사유로 대손되어 회수할 수 없는 경우 법정산식에 의하여 계산한 금액(대손세액)을 그 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 매출세액에서 차감하는 것을 말한다. (2) 대손세액공제의 취지 • 사업자가 거래상대방의 부도ㆍ파산 등 대손사유의 발생으로 인하여 외상매출금 등을 회수할 수 없게 된 경우에는 결과적으로 그와 관련된 부가가치세를 공급받는 자.. 2021. 10. 20. [경리세무실무] 대손상각(폐업, 부도, 소멸시효, 장기미회수 채권) 및 대손세액공제 대손상각 및 대손세액공제 ■ 대손상각 대손상각이란 채무자의 파산, 사업폐지, 사망, 행방불명 등으로 인해 채권을 회수할 가능성이 없을 때, 자산가치가 없는 부실채권을 회계상 손실, 즉 비용으로 처리하는 것을 말한다. ▣ 대손상각 요건 내국법인이 보유하고 있는 채권 중 채무자의 파산 등 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사유로 회수할 수 없는 채권의 금액(대손금)은 사업연도의 소득금액을 계산할 때 손금에 산입한다. [법인세법 시행령 제19조의2 ①] 1. 「상법」에 의한 소멸시효(5년 → 상사채권의 경우 민법에 의한 단기 소멸시효 3년)가 완성된 외상매출금 및 미수금 2. 「어음법」에 의한 소멸시효(3년)가 완성된 어음 3. 「수표법」에 의한 소멸시효(6개월)가 완성된 수표 4. 「민법」에 의한 소멸시효.. 2021. 4. 2. 부가세 신고 전 확인해야 할 유권해석 사례 이번 7월 27일(월)은 2020년 제1기 부가가치세 확정신고 및 납부기한입니다. 부가가치세 신고 전 주의해야 할 유권해석 사례를 모아서 정리하였습니다. (출처: 국세청) 1. 업종공통 (1) 과세대상 • 토지보상법에 따른 사업시행자가 공익사업을 시행함에 있어 사업인정을 받기 전에 사업부지 지상 건물의 소유자와 협의에 의하여 해당 건물을 매수하는 경우 부가가치세가 과세되는 것이며, 사업시행자가 해당 건물의 임차인에게 영업손실 및 시설이전비를 지급하는 경우는 부가가치세 과세대상에 해당하지 아니함(사전-2017-법령해석부가-0891, 2018.01.12.) • 「도시 및 주거환경정비법」에 따라 조합설립 인가를 받은 주택재건축정비사업자(이하 “사업시행자”)가 부동산임대업을 영위하는 사업자에게 같은 법 제64조.. 2020. 7. 21. 이전 1 다음
