5월은 양도소득세 확정신고의 달입니다. 신고 기한과 방법을 확인하세요!

2022년에 부동산, 주식 등을 팔고 예정신고를 하지 않았거나 2회 이상 양도하고 자산 종류별(부동산/주식)로 소득금액을 합산하여 신고하지 않은 경우 및 예정신고 의무가 없는 국외주식ㆍ파생상품 거래에서 양도소득이 발생한 납세자는 5월 31일까지 양도소득세를 신고ㆍ납부해야 합니다.국세청은 납세자가 쉽고 편리하게 신고할 수 있도록 홈택스ㆍ손택스를 통해 다양한 신고 도움 서비스를 지원하며, 최근 산불 피해 등으로 확정신고 납부에 어려움이 있는 납세자에 대해서는 기한 연장(신고, 납부) 등 세정지원을 적극 실시하겠다고 밝혔습니다. 
(출처 : 국세청)

 

1. ’22년 귀속 양도소득세 확정신고ㆍ납부는 5월31일까지 입니다.

□ (신고개요)2022년에 부동산, 주식 등을 팔고 예정신고를 하지 않았거나 2회 이상 양도하고 자산 종류별1)로 소득금액을 합산하여 신고하지 않은 경우2) 및

1)(부동산등) 부동산ㆍ부동산에 관한 권리ㆍ기타자산을 2회 이상 양도한 경우

(주식등) 상장주식(대주주 양도분에 한정)이나 비상장주식을 2회 이상 양도한 경우

2)합산신고 시 누진세율ㆍ양도소득 기본공제 변경 등으로 당초 신고한 양도소득세 납부할 세액이 달라지는 경우 확정신고 대상임

- 예정신고 의무가 없는 국외주식* 및 파생상품 거래에서 양도소득이 발생한 납세자는 5월 31일(수)까지 양도소득세를 신고ㆍ납부해야 합니다.

*국외주식 양도로 발생하는 손실을 국내주식 양도이익에서 공제하여 신고 가능

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<양도소득세 확정신고 대상 예시>

○ 자산 종류별로 구분하여 합산하며, 다른 종류의 자산과는 합산하지 아니함

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자산		예시	예정신고			확정신고 대상
종류	세부 항목		1회	2회
				합산1)	미합산2)
부동산 등	ㆍ 부동산(토지,건물) ㆍ 부동산에 관한 권리(분양권등) ㆍ 기타자산(회원권등)	1	×	-		○
		2	○	○		×
		3	○		○	○
주식 등	ㆍ국내주식 등 3)	4	×	-		○
		5	○	○		× 4)
		6	○		○	○
	ㆍ국외주식	7	예정신고 의무 없음			○
파생상품	ㆍ파생상품	8	예정신고 의무 없음			○

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예시	예정신고			확정신고 대상
	1회	2회
		합산1)	미합산2)
1	×	-		○
2	○	○		×
3	○		○	○
4	×	-		○
5	○	○		× 4)
6	○		○	○
7	예정신고 의무 없음			○
8	예정신고 의무 없음			○

1)자산을 양도하면서 먼저 양도한 자산의 소득금액을 합산하여 신고한 경우

2)자산을 양도하면서 먼저 양도한 자산의 소득금액을 합산하여 신고하지 않은 경우

3)(양도소득세 신고 의무자) 상장주식 대주주, 비상장주식 주주

4)단, 국외주식과 손익통산을 하는 경우 확정신고 대상

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□ (안내대상자)올해 확정신고 안내 대상 인원은 9만5천명*입니다.

* 부동산 등 1만명, 국내주식 등 3천명, 국외주식 7만2천명, 파생상품 1만명

○ 확정신고 안내문은 모바일 안내문으로 발송할 예정이며, 모바일 전송이 가능하지 않은 납세자에게는 우편 안내문을 개별 발송합니다.

- 안내문은 홈택스에서 확인 및 저장, 출력이 가능*하며, 60세 이상의 납세자에게 모바일 안내문과 우편 안내문을 모두 발송하여 확정신고에 대한 안내를 강화하였습니다.

* 홈택스 내비게이션>양도세 확정신고 모바일 안내문 보기>우측 상단 인쇄 버튼을 클릭하여 PDF 파일로 저장하거나 종이로 출력 가능

□ (전자신고 및 납부)확정신고 대상자는 홈택스ㆍ손택스를 통해 전자신고 하거나, 신고서를 서면으로 작성하여 주소지 관할 세무서에 제출할 수 있습니다. 또한 자진 납부할 세금은 홈택스 또는 모바일을 통해 전자납부, 신용카드, 간편결제 등으로 편리하게 납부할 수 있습니다.

○ 전자신고를 이용하면 예정신고 내역을 쉽게 확인할 수 있도록 신고항목을 미리 채워주고 있으며, 파생상품의 경우 양도가액부터 납부세액까지 모두채움 서비스를 제공하고 있어 간편하게 신고할 수 있습니다.

□ (상담)양도소득세 확정신고 관련 상담은 국세상담센터[국번없이 ☎126번(2번 선택후 1번)]에서 받을 수 있습니다.

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2. 편리한 전자신고 환경, 다양한 도움자료를 제공하고 있습니다.

양도소득세 종합안내 포털 운영

□ 국세청은 양도소득세 관련 정보를 한 곳에서 편리하게 확인하고 신고할 수 있도록 「양도소득세 종합안내 포털*」을 운영하고 있으며, 종합안내포털에서 납부할 세액을 미리 계산해 보거나, 전자신고ㆍ증빙서류 제출 및 전자납부까지 할 수 있습니다.

□아울러, 「양도소득세 종합안내 포털」에서는 확정신고서를 쉽게 작성할 수 있도록 유형별로 신고서 작성사례*를 제공하고 있으며, 납세자가 스스로 비과세 및 비사업용 토지 해당 여부, 자경감면 등의 요건을 점검할 수 있도록 자가진단 서비스**를 제공함으로써, 착오로 인한 가산세 부담을 최소화하도록 하였습니다.

*양도소득세 종합안내 포털〉알기쉬운 양도세〉양도소득세 신고가이드〉주요서식 작성요령/사례 해설

**양도소득세 종합안내 포털〉미리 계산해 보는 양도소득세〉비과세ㆍ중과세 자가진단

다양한 도움자료 및 신고편의 제공

□ (내비게이션 서비스) 안내문을 받은 납세자가 신고서 작성부터 납부까지 순차적으로 편리하게 진행할 수 있는 내비게이션 서비스를 제공합니다.

○ 로그인하면 팝업되어 안내문, 과거 신고내역, 신고 도움서비스 등을 한눈에 확인할 수 있고, 신고서 작성하기를 클릭하면 작성화면으로 바로 이동합니다.

□ (미리채움) 양도소득세 확정신고 시 납세자가 예정신고한 내역을 활용하여 신고할 수 있도록 미리채움*을 제공하고 있습니다.

* 양도소득세 확정신고 기본사항 입력 시 ‘예정신고 내역 확인하기’를 클릭하면 예정신고 물건, 양도일자, 취득일자, 소득금액 등을 미리채움

- 신고도움 서비스 항목 -

구 분	제공 내용
부동산 등	▪ 양도 부동산 취득가액·양도가액 등(등기부 기재사항)
	▪ 현금 영수증 자료
	▪ 취득세(등록세 포함) 자료
	▪ 국토교통부 실거래가 자료
공 통	▪ 예정신고 안내 물건, 예정신고 자료, 감면신고 내역, 수정신고 시 당초 신고서 등

□ (모두채움) 파생상품의 경우 홈택스와 손택스에서 미리 작성된 신고내용을 확인하고 전송하면 신고가 완료되도록 모두채움 서비스를 제공하고 있습니다.

□ (챗봇상담) 납세자가 신고하면서 궁금한 사항을 쉽고 빠르게 확인할 수 있도록 양도소득세 챗봇 상담 서비스* 를 실시하고 있습니다.

* 홈택스 신고/납부>양도소득세 신고 화면에 챗봇 상담 버튼 클릭

□ (숏폼 영상 제공) 단계별로 상세히 설명한 전자신고 방법과 챗봇상담 이용 방법을 숏폼 영상(1∼2분 가량의 짧은 영상)으로 제작하여 홈택스 및 국세청 유튜브에 게시하고, 안내문* 에서도 쉽게 확인 가능하도록 하였습니다.

* QR코드(우편안내문) 및 URL링크(모바일안내문)을 통해 검색 없이 바로 연결

□ (감면 입력방법 개선)공제ㆍ감면을 신청하는 경우 70여 개의 감면 항목 중 해당 항목을 찾아 입력해야 하는 불편함을 개선하여 일부 관련 단어만 입력하여도 검색 및 입력이 가능하도록 하여 신고 편의를 높였습니다.

□ (홈택스등 접속 간소화)공동ㆍ금융인증서 뿐만 아니라 간편인증1), 생체인증2)으로 홈택스나 손택스에 간편하게 접속할 수 있습니다.

1)PASS, 카카오톡, 페이코(Payco), 삼성패스, 토스, 네이버, 국민ㆍ신한ㆍ하나ㆍNH 인증서

2) (지문인증) 안드로이드폰, 아이폰(일부 기종의 경우 불가능) (얼굴인증) 아이폰만 가능

□ (편리한 증빙서류 제출) 손택스에서 신고하는 경우 양도소득세 신고 증빙서류는 스마트폰으로 사진을 찍어 간편하게 제출할 수 있습니다.

□ (세무대리인 홈택스 신고편의) 세무대리인이 양도소득세 홈택스 신고 시 납세자의 양도 관련 상세정보* 를 확인하여 편리하게 신고할 수 있습니다.

*위임납세자가 동의한 경우 납세자의 부동산 등 거래내역 제공

□ (지방소득세까지 한번에 신고) 홈택스에서 양도소득세 신고 후에 한번의 클릭으로 위택스에 연계되어 지방소득세 납부할 세액까지 모두 채워져 간편하게 신고할 수 있습니다.

□ (국내ㆍ해외주식 손익통산 안내) 해외주식 양도자가 홈택스ㆍ손택스로 신고할 경우 국내주식과의 손익통산*을 위해 예정신고 내역을 확인하여 신고할 수 있도록 미리채움 서비스를 제공하고 있습니다.

* ’20년 귀속부터 국내ㆍ국외주식 양도손익 통산 가능

□ (국내주식 확정신고 안내) 상장법인 대주주와 비상장 법인 주주 중 누진세율 적용 대상자, 양도소득 기본공제 중복 적용자, 상장주식 예정신고 무신고자에게 확정신고 안내를 실시할 예정입니다.

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3. 산불 등 피해 납세자는 세정지원을 받을 수 있습니다.

□ (세정지원) 최근 산불 등으로 피해를 입거나 기타 질병 등의 사유로 기한 내 신고ㆍ납부가 어려운 납세자에 대해서는 신청을 받아 기한 연장(신고, 납부)의 세정지원을 실시합니다.

○ (기한 연장 범위) 기한 연장은 3개월 이내로 하되, 해당 사유가 소멸되지 않는 경우 최대 9개월 범위 내(기 연장기간 포함)에서 추가 연장 가능합니다.

○ (신청방법) 기한 연장이 필요한 납세자는 세무서 방문 없이 홈택스나 우편으로 신청하시면 편리합니다*.

* ①홈택스 접속 → ②신청/제출 → ③일반 신청/제출 → ④일반세무서류 신청 → ④민원명 찾기에서 ‘신고기한’ 또는 ‘납부기한’ 검색 → ⑤민원사무명 ’신고기한연장 승인신청‘, ‘신고분 납부기한 연장 신청’ 선택 → ⑥’인터넷 신청’ 버튼을 클릭하여 신청하거나 신청서식을 다운로드 후 작성하여 주소지 관할 세무서로 우편 신청

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4. 다양한 방법으로 편리하게 세금 납부할 수 있습니다.

□ 납세자는 세무서 방문 없이 인터넷ㆍ스마트폰 등을 이용하여 편리하게 세금을 납부할 수 있습니다.

○ (홈택스ㆍ손택스)신고/납부〉세금납부〉국세납부〉[납부할 세액 조회납부]*에서 납부

* 전자신고한 경우 [납부할 세액 조회납부], 서면신고한 경우 [자진납부], 타인의 세금을 납부하는 경우에는 [타인세금 납부] 선택

○ (인터넷ㆍ모바일 뱅킹)공과금〉국세〉[자진납부]나 [입력납부]* 선택하여 납부

*금융기관별 사용하는 국세 납부 서비스의 명칭이 다를 수 있습니다.

○ (계좌이체)국세계좌나 금융기관별 가상 계좌로 이체하여 납부

- (국세계좌)입금은행 [국세]를 선택하여 납부서 상의 전자납부번호* 로 이체

* 국세청 고유번호인 0126으로 시작하는 19자리 번호, 이체 수수료 무료

- (가상계좌)입금은행 [국민/기업/신한/우리/KEB하나 등]의 가상계좌번호로 이체

○ (ATM)국세(자진/신고분)나 계좌이체를 선택하여 신용(체크)카드 등으로 납부

□ 양도소득세 납부할 세액이 1천만 원을 초과하는 경우에는 5.31.과 7.31.까지, 2회로 나누어 분납* 이 가능합니다.

* (분납가능금액)2천만 원 이하:1천만원 초과분, 2천만원 초과 시:전체 세금의 50%

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5. 성실신고가 최선의 절세입니다.

□ 확정신고 기한(5.31.)까지 신고하지 않을 경우 20%의 무신고 가산세, 부정하게 신고할 경우 40%의 가산세가 부과되며, 미납할 경우 미납세액의 0.022%(1일)의 납부지연 가산세가 부과됩니다.

□ 국세청은 양도소득세 신고에 도움이 되는 자료를 신고 전에 최대한 제공하여 성실신고를 지원하는 한편, 불성실 신고 혐의자에 대해서는 검증을 통해 엄정하게 과세할 예정입니다.

○ 특히, 거짓계약서를 작성한 경우 양도자가 비과세ㆍ감면 대상자라 하더라도 비과세ㆍ감면이 배제되며, 취득자가 해당 부동산을 양도할 경우 비과세ㆍ감면이 배제될 수 있음을 유의하시기 바랍니다.

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관련컨텐츠

• [세무조사와 불복] 양도소득세 잘못 신고하기 쉬운 사례

• 소득세법 제110조 【양도소득과세표준 확정신고】

• 지방세법 제103조의 7 【과세표준 확정신고와 납부】

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